Belasting op inverkeerstelling

De belasting op inverkeerstelling (BIV) is eenmalig en is verschuldigd bij de eerste inschrijving van het voertuig op naam van de eigenaar of gebruiker. De BIV is enkel verschuldigd voor personenauto’s, auto’s voor dubbel gebruik, minibussen, motorfietsen, drie- en vierwielers en lichte vrachtauto's, andere dan pick-ups en chassis-cabines met een laadruimte kleiner dan 50% van de wielbasis of een niet conforme scheidingswand. Er wordt geen BIV geheven op bromfietsen en lichte vierwielers met rijbewijs AM.

De berekening van de BIV verschilt naar gelang het gewest waar het voertuig wordt ingeschreven. In het Waalse Gewest, het Brussels Hoofdstedelijk Gewest en in het Vlaamse Gewest voor wat betreft leasing-activiteiten wordt het bedrag berekend op basis van het vermogen van het voertuig. In het Waalse Gewest komt daar in bepaalde gevallen nog een ecomalus bij, gericht op voertuigen met een hoge CO2-uitstoot. In het Vlaamse Gewest wordt de BIV niet-leasing personenwagens, auto’s voor dubbel gebruik en minibussen berekend op basis van de milieukenmerken van het voertuig.

De BIV is niet verschuldigd als het voertuig overgedragen wordt tussen echtgenoten als de BIV al werd betaald door de echtgenoot die het voertuig rechtstreeks overdraagt aan de andere echtgenoot.

Ook ex-echtgenoten kunnen vrijstelling bekomen bij overdracht. Opgelet: de overdracht is niet rechtstreeks tussen echtgenoten als het voertuig dat ooit op naam van de echtgenoot of echtgenote heeft gestaan ondertussen op naam van iemand anders werd ingeschreven of doorverkocht werd en daarna opnieuw verkregen of aangekocht wordt door de andere echtgenoot. Daarom mag het voertuig niet voor verkoop worden aangeboden met een handelaarsplaat als het door de andere echtgenoot wordt overgenomen. Bij een keuring met handelaarsplaat moet de handelaar immers eigenaar zijn van dat voertuig. Is de overdracht niet rechtstreeks tussen echtgenoten, dan blijft BIV verschuldigd ter gelegenheid van de overdracht.

 

BIV op basis van milieukenmerken (Vlaams Gewest)

 

In Vlaanderen wordt de belasting op inverkeerstelling voor alle niet-leasing personenwagens, auto’s voor dubbel gebruik en minibussen berekend op basis van milieukenmerken van het voertuig, waaronder CO2-uitstoot, brandstoftype, euronorm en het al dan niet aanwezig zijn van een roetfilter. Daarnaast wordt rekening gehouden met de leeftijd van het voertuig (op basis van de datum van eerste inschrijving. De gehanteerde formule is sinds 1 januari 2016 de volgende:

BIV= (((CO2 * f + x) / 246)6 * 4500 + c) * LC

CO2: de CO2-uitstoot van het voertuig zoals gemeten tijdens de homologatie van het voertuig volgens de geldende Europese regelgeving. Indien de CO2-onbekend is bij de DIV, worden standaardwaarden gehanteerd, op basis van het type brandstof, de cilinderinoud en de euronorm. Deze standaardwaarden zijn terug te vinden in de toelichting.

f: een correctiefactor voor het type brandstof:

·         lpg: 0,88

·         aardgas: 0,93

·         aardgas met benzinehomologatie: 0,744

·         andere voertuigen: 1,00

x: een correctieterm voor de CO2-uitstoot die ieder jaar met 4,5 g stijgt om de geplande technologische evolutie op te volgen. Voor 2020 bedraagt deze 36.

c: de zogenaamde luchtcomponent, die afhankelijk is van het type brandstof en de euronorm, en die jaarlijks wordt geïndexeerd op 1 juli. De waarde voor de luchtcomponent van 1 juli 2020 tot 30 juni 2021 vindt u hieronder terug.

LC: een leeftijdscorrectie op basis van het aantal jaren die verstreken zijn sinds de eerste inschrijving van het voertuig (in het binnen- of het buitenland), vermeld op het inschrijvingsbewijs:

·         minder dan 12 volle maanden: 100%

·         van 12 volle maanden tot en met 23 volle maanden: 90%

·         van 24 volle maanden tot en met 35 volle maanden: 80%

·         van 36 volle maanden tot en met 47 volle maanden: 70%

·         van 48 volle maanden tot en met 59 volle maanden: 60%

·         van 60 volle maanden tot en met 71 volle maanden: 50%

·         van 72 volle maanden tot en met 83 volle maanden: 40%

·         van 84 volle maanden tot en met 95 volle maanden: 30%

·         van 96 volle maanden tot en met 107 volle maanden: 20%

·         meer dan 107 volle maanden: 10%

 

Luchtcomponent c voor benzine en andere brandstoffen dan diesel vanaf 1 juli 2020

 

Geen diesel

Euronorm

Bedragen in euro vanaf 1 juli 2020

 

euro 0

1.235,69

 

euro 1

552,62

 

euro 2

165,25

 

euro 3

103,66

 

euro 4

24,88

 

euro 5 of EEV die niet voldoet aan de vrijstellingsvoorwaarde met bijsturing

22,36

 

euro 6

22,36

 

Luchtcomponent c voor diesel, met bijsturing vanaf 1 juli 2020

 

Diesel

Euronorm

Bedragen in euro vanaf 1 juli 2020

 

euro 0

3.106,80

 

euro 1

911,48

 

euro 2

675,55

 

euro 3

535,34

 

euro 3 + roetfilter

506,81

 

euro 4

506,81

 

euro 4 + roetfilter

498,44

 

euro 5 of EEV die niet voldoet aan de vrijstellingsvoorwaarde met bijsturing

498,44

 

euro 6

492,71

 

Vrijstellingen of verminderingen van BIV in het Vlaamse Gewest op basis van de brandstof

Personenwagens, auto’s dubbel gebruik, minibussen en lichte vrachtwagens zijn vanaf 1 juli 2017 vrijgesteld van de jaarlijkse verkeersbelasting en de belasting op inverkeerstelling bij volgende brandstoftypes:

·         Puur elektrisch

·         Puur waterstof

·         Aardgas (CNG/ LNG) (tijdelijk tot 31/12/2020) - Ook al wordt de motor slechts maar gedeeltelijk of tijdelijk op aardgas aangedreven

o    Voor de belasting op inverkeerstelling zijn alle personenwagens ingeschreven vanaf 1 juli 2017 met minder dan 12 fiscale pk's vrijgesteld tot 31/12/2020. Vanaf 12 fiscale pk's is er een forfaitaire vermindering van 4000 euro. (De minimumbelasting is hier niet van toepassing)

·         Plug-in hybride elektrische voertuigen (tijdelijk tot 31/12/2020):

o    Noodzaak om batterij met stekker te kunnen opladen

o    Bijkomende voorwaarde: enkel met uitstoot tot en met 50g CO2/km

 

Berekening op basis van vermogen

Het bedrag van de BIV wordt vastgesteld op grond van de fiscale pk of van het motorvermogen uitgedrukt in kW. Als het vermogen van éénzelfde motor, uitgedrukt in fiscale pk en kW, aanleiding geeft tot de heffing van een verschillend belastingbedrag, is de belasting voor het hoogste bedrag verschuldigd. Deze belasting wordt enkel geheven op personenauto’s, auto’s voor dubbel gebruik, minibussen en motorfietsen en lichte vrachtauto's met vermelding op het keuringsbewijs na inschrijving van een getal kleiner dan 50 voor het %-teken. Het verschuldigde bedrag daalt als het betrokken voertuig al is ingeschreven geweest in België of in het buitenland afhankelijk het aantal jaren die zijn verstreken sinds de eerste inschrijving.

Deze tarieven zijn van toepassing in alle gewesten als de aanvrager het voertuig voor leasingactiviteiten inschrijft. Het Brussels Hoofdstedelijke Gewest gebruikt deze tarieven ook in de andere gevallen.  In het Vlaamse Gewest worden deze ook gehanteerd voor voor motorfietsen, ongeacht de brandstof (VCF, art. 2.3.4.2.1). Er geldt voor motorfietsen geen vrijstelling van BIV wegens elektrische aandrijving (VCF, art. 2.3.6.0.2). In het Waalse Gewest vormen deze tarieven het eerste bestanddeel van de verschuldigde belasting. Hier komt bij natuurlijke personen en rechtspersonen zonder leasingactiviteiten een ecomalus indien het voertuig een uitstoot boven een bepaalde waarde heeft.

Tabellen BIV op basis van vermogen

De tabel is degressief over 15 jaar, waarbij de daling van het BIV-bedrag vanaf het 6de jaar minder groot is.

 

BIV in euro en cent voor voertuigen die minder dan 5 jaar zijn ingeschreven

 

Fiscale pk

kW

Nieuw of minder dan 1 jaar

Minder dan 2 jaar

Minder dan 3 jaar

Minder dan 4 jaar

Minder dan 5 jaar

tot 8 pk

(tot 1550 cc)

tot 70 kW

61,50

61,50

61,50

61,50

61,50

9 pk

(1551 - 1750 cc)

van 71 tot 85 kW

123,00

110,70

98,40

86,10

73,80

10 pk

(1751 - 1950 cc)

van 71 tot 85 kW

123,00

110,70

98,40

86,10

73,80

11 pk

(1951 - 2150 cc)

van 86 tot 100 kW

495,00

445,50

396,00

346,50

297,00

12 pk

(2151 - 2350 cc)

van 101 tot 110 kW

867,00

780,30

693,60

606,90

520,20

13 pk

(2351 - 2550 cc)

van 101 tot 110 kW

867,00

780,30

693,60

606,90

520,20

14 pk

(2551 - 2750 cc)

van 101 tot 110 kW

867,00

780,30

693,60

606,90

520,20

15 pk

(2751 - 3050 cc)

van 111 tot 121 kW

1239,00

1115,10

991,20

867,30

743,40

16 pk

(3051 - 3250 cc)

van 121 tot 155 kW

2478,00

2230,20

1982,40

1734,60

1486,80

17 pk

(3251 - 3450cc)

van 121 tot 155 kW

2478,00

2230,20

1982,40

1734,60

1486,80

meer dan 17 pk

meer dan 155 kW

4957,00

4461,30

3965,60

3469,90

2974,20

 

BIV in euro en cent voor voertuigen die 5 jaar of langer zijn ingeschreven bij inschrijving nu verwerkt

 

Fiscale pk

kW

Minder dan 6 jaar

Minder dan 7 jaar

Minder dan 8 jaar

Minder dan 9 jaar

10 jaar

Meer dan 10 jaar

tot 8 pk

(tot 1550 cc)

tot 70 kW

61,50

61,50

61,50

61,50

61,50

zie volgende tabel

9 pk

(1551 - 1750 cc)

van 71 tot 85 kW

67,65

61,50

61,50

61,50

61,50

zie volgende tabel

10 pk

(1751 - 1950 cc)

van 71 tot 85 kW

67,65

61,50

61,50

61,50

61,50

zie volgende tabel

11 pk

van 86 tot 100 kW

272,25

247,50

222,75

198,00

173,25

zie volgende tabel

12 pk

van 101 tot 110 kW

476,85

433,50

390,15

346,80

303,45

zie volgende tabel

13 pk

van 101 tot 110 kW

476,85

433,50

390,15

346,80

303,45

zie volgende tabel

14 pk

van 101 tot 110 kW

476,85

433,50

390,15

346,80

303,45

zie volgende tabel

15 pk

van 111 tot 121 kW

681,45

619,50

557,55

495,60

433,65

zie volgende tabel

16 pk

van 121 tot 155 kW

1362,90

1239,00

1115,10

991,20

867,30

zie volgende tabel

17 pk

van 121 tot 155 kW

1362,90

1239,00

1115,10

991,20

867,30

zie volgende tabel

meer dan 17 pk

meer dan 155 kW

2726,35

2478,50

2230,65

1982,80

1734,95

zie volgende tabel

 

BIV in euro en cent voor voertuigen die 10 jaar of langer zijn ingeschreven bij inschrijving nu verwerkt

 

Fiscale pk

kW

Minder dan 11 jaar

Minder dan 12 jaar

Minder dan 13 jaar

Minder dan 14 jaar

Minder dan 15 jaar

15 jaar en meer

tot 8 pk

(tot 1550 cc)

tot 70 kW

61,50

61,50

61,50

61,50

61,50

61,50

9 pk

(1551 -1750 cc)

van 71 tot 85 kW

61,50

61,50

61,50

61,50

61,50

61,50

10 pk

(1751 -1950 cc)

van 71 tot 85 kW

61,50

61,50

61,50

61,50

61,50

61,50

11 pk

van 86 tot 100 kW

148,50

123,75

99,00

74,25

61,50

61,50

12 pk

van 101 tot 110 kW

260,10

216,75

173,40

130,05

86,70

61,50

13 pk

van 101 tot 110 kW

260,10

216,75

173,40

130,05

86,70

61,50

14 pk

van 101 tot 110 kW

260,10

216,75

173,40

130,05

86,70

61,50

15 pk

van 111 tot 121 kW

371,70

309,75

247,80

185,85

123,90

61,50

16 pk

van 121 tot 155 kW

743,40

619,50

495,60

371,70

247,80

61,50

17 pk

van 121 tot 155 kW

743,40

619,50

495,60

371,70

247,80

61,50

meer dan 17 pk

meer dan 155 kW

1487,10

1239,25

991,40

743,55

495,70

61,50

 

 

Ecomalus in het Waalse Gewest

Het tweede bestanddeel van de BIV in het Waalse Gewest is de zogenaamde ecomalus. Deze kan bovenop het tarief op basis van het vermogen (zie hoger) worden opgelegd bij inschrijving van een voertuig met een CO2-uitstoot vanaf 146 gram. Er wordt geen onderscheid meer gemaakt tussen vervangen of niet van een ander voertuig. De ecomalus is verschuldigd door natuurlijke personen of door ondernemingen andere dan met leasingactiviteiten. Maatschappijen, autonome overheidsbedrijven en verenigingen zonder winstgevend doel met leasingactiviteiten betalen geen ecomalus. De oldtimer met O-kentekenplaat die minstens 30 jaar geleden voor het eerst werd ingeschreven, ontsnapt aan de ecomalus.

 

Berekening van de ecomalus

De voertuigen worden in het kader van de ecomalus opgesplitst in categorieën naargelang de CO2-uitstoot. Voertuigen met een lpg-installatie worden een categorie lager ingeschaald. Gezinnen met drie kinderen ten laste op de datum van ingebruikname betalen de ecomalus voor een voertuig van een categorie lager. Bij gezinnen met vier of meer kinderen ten laste is dat twee categorieën lager. Hieronder vindt u een overzicht van de tarieven van de ecomalus naar gelang de situatie.

 

Bedrag ecomalus met maximum 2 kinderen ten laste, zonder LPG

 

CO2 onlangs ingeschreven

146-155

156-165

166-175

176-185

186-195

196-205

Zonder 3 kinderen

100

175

250

375

500

600

CO2 onlangs ingeschreven

206-215

216-225

226-235

236-245

246-255

> 255

Zonder 3 kinderen

700

1000

1200

1500

2000

2500

 

Bedrag ecomalus met 3 kinderen ten laste, zonder LPG

 

CO2 onlangs ingeschreven

146-155

156-165

166-175

176-185

186-195

196-205

Met 3 kinderen

0

100

175

250

375

500

CO2 onlangs ingeschreven

206-215

216-225

226-235

236-245

246-255

> 255

Met 3 kinderen

600

700

1200

1500

2000

2500

 

Bedrag ecomalus met 4 kinderen of meer ten laste, zonder LPG

 

CO2 onlangs ingeschreven

146-155

156-165

166-175

176-185

186-195

196-205

Met 4 kinderen

0

0

100

175

250

375

CO2 onlangs ingeschreven

206-215

216-225

226-235

236-245

246-255

> 255

Met 4 kinderen

500

600

1200

1500

2000

2500

 

Bedrag ecomalus met maximum 2 kinderen ten laste, met LPG

 

CO2 onlangs ingeschreven

146-155

156-165

166-175

176-185

186-195

196-205

Zonder 3 kinderen

0

100

175

250

375

500

CO2 onlangs ingeschreven

206-215

216-225

226-235

236-245

246-255

> 255

Zonder 3 kinderen

600

700

1000

1200

1500

2000

 

Bedrag ecomalus met 3 kinderen ten laste, met LPG

 

CO2 onlangs ingeschreven

146-155

156-165

166-175

176-185

186-195

196-205

Met 3 kinderen

0

0

100

175

250

375

CO2 onlangs ingeschreven

206-215

216-225

226-235

236-245

246-255

> 255

Met 3 kinderen

500

600

1000

1200

1500

2000

 

Bedrag ecomalus met 4 kinderen of meer ten laste, met LPG

 

CO2 onlangs ingeschreven

146-155

156-165

166-175

176-185

186-195

196-205

Met 4 kinderen

0

0

0

100

175

250

CO2 onlangs ingeschreven

206-215

216-225

226-235

236-245

246-255

> 255

Met 4 kinderen

375

500

1000

1200

1500

2000