De belasting op inverkeerstelling (BIV) is eenmalig en is
verschuldigd bij de eerste inschrijving van het voertuig op naam van de
eigenaar of gebruiker. De BIV is enkel verschuldigd voor personenauto’s,
auto’s voor dubbel gebruik, minibussen, motorfietsen, drie- en
vierwielers en lichte vrachtauto's, andere dan pick-ups en chassis-cabines
met een laadruimte kleiner dan 50% van de wielbasis of een niet conforme
scheidingswand. Er wordt geen BIV geheven op bromfietsen en lichte vierwielers
met rijbewijs AM.
De berekening van de BIV verschilt naar gelang het gewest waar het
voertuig wordt ingeschreven. In het Waalse Gewest, het Brussels Hoofdstedelijk
Gewest en in het Vlaamse Gewest voor wat betreft leasing-activiteiten wordt het
bedrag berekend op basis van het vermogen van het voertuig. In het Waalse
Gewest komt daar in bepaalde gevallen nog een ecomalus
bij, gericht op voertuigen met een hoge CO2-uitstoot. In het Vlaamse
Gewest wordt de BIV niet-leasing personenwagens, auto’s voor dubbel
gebruik en minibussen berekend op basis van de milieukenmerken van het
voertuig.
De BIV is niet verschuldigd als het voertuig overgedragen wordt
tussen echtgenoten als de BIV al werd betaald door de echtgenoot die het
voertuig rechtstreeks overdraagt aan de andere echtgenoot.
Ook ex-echtgenoten kunnen
vrijstelling bekomen bij overdracht. Opgelet: de overdracht is niet
rechtstreeks tussen echtgenoten als het voertuig dat ooit op naam van de
echtgenoot of echtgenote heeft gestaan ondertussen op naam van iemand anders
werd ingeschreven of doorverkocht werd en daarna opnieuw verkregen of
aangekocht wordt door de andere echtgenoot. Daarom mag het voertuig niet voor verkoop
worden aangeboden met een handelaarsplaat als het door de andere echtgenoot
wordt overgenomen. Bij een keuring met handelaarsplaat moet de handelaar immers
eigenaar zijn van dat voertuig. Is de overdracht niet rechtstreeks tussen
echtgenoten, dan blijft BIV verschuldigd ter gelegenheid van de overdracht.
BIV op basis van
milieukenmerken (Vlaams Gewest)
In
Vlaanderen wordt de belasting op inverkeerstelling voor alle niet-leasing
personenwagens, auto’s voor dubbel gebruik en minibussen berekend op basis
van milieukenmerken van het voertuig, waaronder CO2-uitstoot,
brandstoftype, euronorm en het al dan niet aanwezig zijn van een roetfilter.
Daarnaast wordt rekening gehouden met de leeftijd van het voertuig (op basis
van de datum van eerste inschrijving. De gehanteerde formule is sinds 1 januari
2016 de volgende:
BIV=
(((CO2 * f + x) / 246)6 * 4500 + c) * LC
CO2: de CO2-uitstoot van het voertuig zoals gemeten tijdens de
homologatie van het voertuig volgens de geldende Europese regelgeving. Indien
de CO2-onbekend is bij de DIV, worden standaardwaarden gehanteerd,
op basis van het type brandstof, de cilinderinoud en
de euronorm. Deze standaardwaarden zijn terug te vinden in de toelichting.
f: een correctiefactor voor het type brandstof:
·
lpg:
0,88
·
aardgas:
0,93
·
aardgas
met benzinehomologatie: 0,744
·
andere
voertuigen: 1,00
x: een correctieterm voor de CO2-uitstoot die ieder jaar met
4,5 g stijgt om de geplande technologische evolutie op te volgen. Voor 2020
bedraagt deze 36.
c: de zogenaamde luchtcomponent, die afhankelijk is van het type brandstof
en de euronorm, en die jaarlijks wordt geïndexeerd op 1 juli. De waarde
voor de luchtcomponent van 1 juli 2020 tot 30 juni 2021 vindt u hieronder
terug.
LC: een leeftijdscorrectie op basis van het aantal jaren die verstreken
zijn sinds de eerste inschrijving van het voertuig (in het binnen- of het
buitenland), vermeld op het inschrijvingsbewijs:
·
minder
dan 12 volle maanden: 100%
·
van
12 volle maanden tot en met 23 volle maanden: 90%
·
van
24 volle maanden tot en met 35 volle maanden: 80%
·
van
36 volle maanden tot en met 47 volle maanden: 70%
·
van
48 volle maanden tot en met 59 volle maanden: 60%
·
van
60 volle maanden tot en met 71 volle maanden: 50%
·
van
72 volle maanden tot en met 83 volle maanden: 40%
·
van
84 volle maanden tot en met 95 volle maanden: 30%
·
van
96 volle maanden tot en met 107 volle maanden: 20%
·
meer
dan 107 volle maanden: 10%
Luchtcomponent c voor
benzine en andere brandstoffen dan diesel vanaf 1 juli 2020
Geen diesel |
Euronorm |
Bedragen
in euro vanaf 1 juli 2020 |
|
euro
0 |
1.235,69 |
|
euro
1 |
552,62 |
|
euro
2 |
165,25 |
|
euro
3 |
103,66 |
|
euro
4 |
24,88 |
|
euro
5 of EEV die niet voldoet aan de vrijstellingsvoorwaarde met bijsturing |
22,36 |
|
euro
6 |
22,36 |
Luchtcomponent c voor
diesel, met bijsturing vanaf 1 juli 2020
Diesel |
Euronorm |
Bedragen
in euro vanaf 1 juli 2020 |
|
euro
0 |
3.106,80 |
|
euro
1 |
911,48 |
|
euro
2 |
675,55 |
|
euro
3 |
535,34 |
|
euro
3 + roetfilter |
506,81 |
|
euro
4 |
506,81 |
|
euro
4 + roetfilter |
498,44 |
|
euro 5 of EEV die niet voldoet aan de
vrijstellingsvoorwaarde met bijsturing |
498,44 |
|
euro
6 |
492,71 |
Vrijstellingen of
verminderingen van BIV in het Vlaamse Gewest op basis van de brandstof
Personenwagens,
auto’s dubbel gebruik, minibussen en lichte vrachtwagens zijn vanaf 1
juli 2017 vrijgesteld van de jaarlijkse verkeersbelasting en de belasting op
inverkeerstelling bij volgende brandstoftypes:
·
Puur elektrisch
·
Puur waterstof
·
Aardgas (CNG/ LNG) (tijdelijk tot
31/12/2020) - Ook al wordt de motor slechts maar gedeeltelijk of tijdelijk op
aardgas aangedreven
o Voor de belasting op inverkeerstelling zijn alle personenwagens
ingeschreven vanaf 1 juli 2017 met minder dan 12 fiscale pk's vrijgesteld tot
31/12/2020. Vanaf 12 fiscale pk's is er een forfaitaire vermindering van 4000
euro. (De minimumbelasting is hier niet van toepassing)
·
Plug-in hybride elektrische voertuigen
(tijdelijk tot 31/12/2020):
o Noodzaak om batterij met stekker te kunnen opladen
o Bijkomende voorwaarde: enkel met uitstoot tot en met 50g CO2/km
Berekening op basis van vermogen
Het bedrag van de BIV wordt vastgesteld op grond van de fiscale pk
of van het motorvermogen uitgedrukt in kW. Als het vermogen van
éénzelfde motor, uitgedrukt in fiscale pk en kW, aanleiding geeft
tot de heffing van een verschillend belastingbedrag, is de belasting voor het hoogste
bedrag verschuldigd. Deze belasting wordt enkel geheven op
personenauto’s, auto’s voor dubbel gebruik, minibussen en
motorfietsen en lichte vrachtauto's met vermelding op het keuringsbewijs na
inschrijving van een getal kleiner dan 50 voor het %-teken. Het verschuldigde
bedrag daalt als het betrokken voertuig al is ingeschreven geweest in
België of in het buitenland afhankelijk het aantal jaren die zijn
verstreken sinds de eerste inschrijving.
Deze tarieven zijn van toepassing in alle gewesten als de
aanvrager het voertuig voor leasingactiviteiten inschrijft. Het Brussels
Hoofdstedelijke Gewest gebruikt deze tarieven ook in de andere gevallen. In het Vlaamse Gewest worden deze ook
gehanteerd voor voor motorfietsen, ongeacht de
brandstof (VCF, art. 2.3.4.2.1). Er geldt voor motorfietsen geen vrijstelling
van BIV wegens elektrische aandrijving (VCF, art. 2.3.6.0.2). In het Waalse
Gewest vormen deze tarieven het eerste bestanddeel van de verschuldigde
belasting. Hier komt bij natuurlijke personen en rechtspersonen zonder
leasingactiviteiten een ecomalus indien het voertuig
een uitstoot boven een bepaalde waarde heeft.
Tabellen BIV op basis van vermogen
De tabel is degressief over 15 jaar, waarbij de daling van het
BIV-bedrag vanaf het 6de jaar minder groot is.
Fiscale pk |
kW |
Nieuw of minder dan 1 jaar |
Minder dan 2 jaar |
Minder dan 3 jaar |
Minder dan 4 jaar |
Minder dan 5 jaar |
tot 8 pk (tot 1550 cc) |
tot 70 kW |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
9 pk (1551 - 1750 cc) |
van 71 tot 85 kW |
123,00 |
110,70 |
98,40 |
86,10 |
73,80 |
10 pk (1751 - 1950 cc) |
van 71 tot 85 kW |
123,00 |
110,70 |
98,40 |
86,10 |
73,80 |
11 pk (1951 - 2150 cc) |
van 86 tot 100 kW |
495,00 |
445,50 |
396,00 |
346,50 |
297,00 |
12 pk (2151 - 2350 cc) |
van 101 tot 110 kW |
867,00 |
780,30 |
693,60 |
606,90 |
520,20 |
13 pk (2351 - 2550 cc) |
van 101 tot 110 kW |
867,00 |
780,30 |
693,60 |
606,90 |
520,20 |
14 pk (2551 - 2750 cc) |
van 101 tot 110 kW |
867,00 |
780,30 |
693,60 |
606,90 |
520,20 |
15 pk (2751 - 3050 cc) |
van 111 tot 121 kW |
1239,00 |
1115,10 |
991,20 |
867,30 |
743,40 |
16 pk (3051 - 3250 cc) |
van 121 tot 155 kW |
2478,00 |
2230,20 |
1982,40 |
1734,60 |
1486,80 |
17 pk (3251 - 3450cc) |
van 121 tot 155 kW |
2478,00 |
2230,20 |
1982,40 |
1734,60 |
1486,80 |
meer dan 17 pk |
meer dan 155 kW |
4957,00 |
4461,30 |
3965,60 |
3469,90 |
2974,20 |
Fiscale pk |
kW |
Minder dan 6 jaar |
Minder dan 7 jaar |
Minder dan 8 jaar |
Minder dan 9 jaar |
10 jaar |
Meer dan 10 jaar |
tot 8 pk (tot 1550 cc) |
tot 70 kW |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
zie volgende tabel |
9 pk (1551 - 1750 cc) |
van 71 tot 85 kW |
67,65 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
zie volgende tabel |
10 pk (1751 - 1950 cc) |
van 71 tot 85 kW |
67,65 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
zie volgende tabel |
11 pk |
van 86 tot 100 kW |
272,25 |
247,50 |
222,75 |
198,00 |
173,25 |
zie volgende tabel |
12 pk |
van 101 tot 110 kW |
476,85 |
433,50 |
390,15 |
346,80 |
303,45 |
zie volgende tabel |
13 pk |
van 101 tot 110 kW |
476,85 |
433,50 |
390,15 |
346,80 |
303,45 |
zie volgende tabel |
14 pk |
van 101 tot 110 kW |
476,85 |
433,50 |
390,15 |
346,80 |
303,45 |
zie volgende tabel |
15 pk |
van 111 tot 121 kW |
681,45 |
619,50 |
557,55 |
495,60 |
433,65 |
zie volgende tabel |
16 pk |
van 121 tot 155 kW |
1362,90 |
1239,00 |
1115,10 |
991,20 |
867,30 |
zie volgende tabel |
17 pk |
van 121 tot 155 kW |
1362,90 |
1239,00 |
1115,10 |
991,20 |
867,30 |
zie volgende tabel |
meer dan 17 pk |
meer dan 155 kW |
2726,35 |
2478,50 |
2230,65 |
1982,80 |
1734,95 |
zie volgende tabel |
Fiscale pk |
kW |
Minder dan 11 jaar |
Minder dan 12 jaar |
Minder dan 13 jaar |
Minder dan 14 jaar |
Minder dan 15 jaar |
15 jaar en meer |
tot 8 pk (tot 1550 cc) |
tot 70 kW |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
9 pk (1551 -1750 cc) |
van 71 tot 85 kW |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
10 pk (1751 -1950 cc) |
van 71 tot 85 kW |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
11 pk |
van 86 tot 100 kW |
148,50 |
123,75 |
99,00 |
74,25 |
61,50 |
61,50 |
12 pk |
van 101 tot 110 kW |
260,10 |
216,75 |
173,40 |
130,05 |
86,70 |
61,50 |
13 pk |
van 101 tot 110 kW |
260,10 |
216,75 |
173,40 |
130,05 |
86,70 |
61,50 |
14 pk |
van 101 tot 110 kW |
260,10 |
216,75 |
173,40 |
130,05 |
86,70 |
61,50 |
15 pk |
van 111 tot 121 kW |
371,70 |
309,75 |
247,80 |
185,85 |
123,90 |
61,50 |
16 pk |
van 121 tot 155 kW |
743,40 |
619,50 |
495,60 |
371,70 |
247,80 |
61,50 |
17 pk |
van 121 tot 155 kW |
743,40 |
619,50 |
495,60 |
371,70 |
247,80 |
61,50 |
meer dan 17 pk |
meer dan 155 kW |
1487,10 |
1239,25 |
991,40 |
743,55 |
495,70 |
61,50 |
Ecomalus in het
Waalse Gewest
Het
tweede bestanddeel van de BIV in het Waalse Gewest is de zogenaamde ecomalus. Deze kan bovenop het tarief op basis van het vermogen
(zie hoger) worden opgelegd bij inschrijving van een voertuig met een CO2-uitstoot
vanaf 146 gram. Er wordt geen onderscheid meer gemaakt tussen vervangen of niet
van een ander voertuig. De ecomalus is verschuldigd
door natuurlijke personen of door ondernemingen andere dan met
leasingactiviteiten. Maatschappijen, autonome overheidsbedrijven en
verenigingen zonder winstgevend doel met leasingactiviteiten betalen geen ecomalus. De oldtimer met O-kentekenplaat die minstens 30
jaar geleden voor het eerst werd ingeschreven, ontsnapt aan de ecomalus.
Berekening van de ecomalus
De
voertuigen worden in het kader van de ecomalus
opgesplitst in categorieën naargelang de CO2-uitstoot.
Voertuigen met een lpg-installatie worden een categorie lager ingeschaald. Gezinnen
met drie kinderen ten laste op de datum van ingebruikname betalen de ecomalus voor een voertuig van een categorie lager. Bij
gezinnen met vier of meer kinderen ten laste is dat twee categorieën
lager. Hieronder vindt u een overzicht van de tarieven van de ecomalus naar gelang de situatie.
Bedrag ecomalus
met maximum 2 kinderen ten laste, zonder LPG
CO2 onlangs ingeschreven |
146-155 |
156-165 |
166-175 |
176-185 |
186-195 |
196-205 |
Zonder 3 kinderen |
100 |
175 |
250 |
375 |
500 |
600 |
CO2 onlangs ingeschreven |
206-215 |
216-225 |
226-235 |
236-245 |
246-255 |
> 255 |
Zonder 3 kinderen |
700 |
1000 |
1200 |
1500 |
2000 |
2500 |
Bedrag ecomalus
met 3 kinderen ten laste, zonder LPG
CO2 onlangs ingeschreven |
146-155 |
156-165 |
166-175 |
176-185 |
186-195 |
196-205 |
Met 3 kinderen |
0 |
100 |
175 |
250 |
375 |
500 |
CO2 onlangs ingeschreven |
206-215 |
216-225 |
226-235 |
236-245 |
246-255 |
> 255 |
Met 3 kinderen |
600 |
700 |
1200 |
1500 |
2000 |
2500 |
Bedrag ecomalus
met 4 kinderen of meer ten laste, zonder LPG
CO2 onlangs ingeschreven |
146-155 |
156-165 |
166-175 |
176-185 |
186-195 |
196-205 |
Met 4 kinderen |
0 |
0 |
100 |
175 |
250 |
375 |
CO2 onlangs ingeschreven |
206-215 |
216-225 |
226-235 |
236-245 |
246-255 |
> 255 |
Met 4 kinderen |
500 |
600 |
1200 |
1500 |
2000 |
2500 |
Bedrag ecomalus
met maximum 2 kinderen ten laste, met LPG
CO2 onlangs ingeschreven |
146-155 |
156-165 |
166-175 |
176-185 |
186-195 |
196-205 |
Zonder 3 kinderen |
0 |
100 |
175 |
250 |
375 |
500 |
CO2 onlangs ingeschreven |
206-215 |
216-225 |
226-235 |
236-245 |
246-255 |
> 255 |
Zonder 3 kinderen |
600 |
700 |
1000 |
1200 |
1500 |
2000 |
Bedrag ecomalus
met 3 kinderen ten laste, met LPG
CO2 onlangs ingeschreven |
146-155 |
156-165 |
166-175 |
176-185 |
186-195 |
196-205 |
Met 3 kinderen |
0 |
0 |
100 |
175 |
250 |
375 |
CO2 onlangs ingeschreven |
206-215 |
216-225 |
226-235 |
236-245 |
246-255 |
> 255 |
Met 3 kinderen |
500 |
600 |
1000 |
1200 |
1500 |
2000 |
Bedrag ecomalus
met 4 kinderen of meer ten laste, met LPG
CO2 onlangs ingeschreven |
146-155 |
156-165 |
166-175 |
176-185 |
186-195 |
196-205 |
Met 4 kinderen |
0 |
0 |
0 |
100 |
175 |
250 |
CO2 onlangs ingeschreven |
206-215 |
216-225 |
226-235 |
236-245 |
246-255 |
> 255 |
Met 4 kinderen |
375 |
500 |
1000 |
1200 |
1500 |
2000 |